L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) demeure un sujet central pour les contribuables détenant un patrimoine immobilier conséquent. Pour l’année 2025, la réglementation conserve en grande partie les mêmes bases que pour 2024, mais quelques ajustements pratiques et débats sur de potentielles réformes viennent enrichir le débat fiscal
Les Bases Inchangées de l’IFI 2025
Les règles fondamentales de l’IFI restent stables pour 2025. Le barème progressif, avec des taux allant de 0,5 % à 1,5 %, s’applique aux tranches du patrimoine immobilier net taxable. Le seuil d’imposition demeure fixé à 1,3 million d’euros, avec l’imposition calculée à partir de 800 000 € de patrimoine net taxable. Ces éléments assurent une continuité dans l’application de l’impôt d’une année à l’autre.
Comme en 2024, la résidence principale bénéficie d’un abattement de 30 % sur sa valeur vénale. Ce mécanisme permet de réduire significativement l’assiette taxable de l’IFI, offrant ainsi un allégement apprécié des contribuables.
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Les nouveauté IFI pour 2025
Un calendrier déclaratif réajusté : Pour 2025, le calendrier IFI change et la déclaration de l’IFI est désormais intégrée à celle des revenus, avec des échéances adaptées selon le lieu de résidence. Les contribuables résidant dans les départements 01 à 19 devront déposer leur déclaration en ligne dès le mois de mai, ceux des départements 20 à 54 entre mai et juin, et ceux des départements 55 à 976 en juin. Les contribuables ne disposant pas d’un accès internet ont la possibilité de remplir une déclaration papier à condition de l’envoyer avant le 22 mai 2025.
Modalités de paiement simplifiées : Le paiement de l’IFI est également simplifié. Pour les règlements par espèces, chèque ou TIP (dans la limite de 300 €), la date limite est fixée à mi-septembre 2025, tandis que les paiements en ligne peuvent être effectués soit à mi-septembre, soit à mi-novembre. Ces ajustements facilitent l’organisation administrative des contribuables et la gestion des flux de trésorerie.
Débats et perspectives d’évolution : Au-delà des ajustements pratiques, le débat politique se concentre désormais sur une proposition de transformation de l’IFI en « Impôt sur la Fortune Improductive ». Cette idée consiste à élargir l’assiette fiscale afin d’inclure, en plus des biens immobiliers, d’autres actifs improductifs comme des liquidités non investies, des placements financiers inactifs, des cryptomonnaies et même des biens meubles de luxe. L’objectif est de mieux cibler les patrimoines les plus importants et d’encourager une réorientation vers des investissements productifs.
Dans le cadre de cette proposition, le seuil d’imposition pourrait être relevé, par exemple jusqu’à 2,57 millions d’euros, afin que seuls les patrimoines très importants soient taxés. Un nouveau barème pourrait également être instauré pour adapter les taux d’imposition à cette nouvelle assiette fiscale. Bien que ces changements ne soient pas encore adoptés, ils représentent une évolution majeure qui pourrait transformer le paysage fiscal dans les années à venir.
Optimiser sa fiscalité en soutenant une association
Plutôt que de disperser vos efforts sur plusieurs dispositifs défiscalisants classiques, il peut être judicieux d’orienter votre optimisation fiscale vers une solution à double avantage.
En effet, soutenir la Fondation pour la Nature et l’Homme permet non seulement de réduire l’assiette taxable de l’IFI via le mécanisme de réduction d’impôt sur les dons – pouvant atteindre 75 % du montant versé dans la limite de 50 000 € par an – mais aussi de contribuer à des projets d’utilité publique.
